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黑龙江艺术职业学院财务管理制度

关于印发《黑龙江艺术职业学院财务管理暂行办法》的通知

 

学院各处室:

为加强学院财务管理,提高经费使用效益,根据财政财务管理的相关规定,本着有利于学院事业发展、勤俭办事的原则,结合工作实际,经学院领导一致同意,现将《黑龙江艺术职业学院财务管理暂行办法》印发给你们,请遵照执行。

 

                                                           黑龙江艺术职业学院

                                                      2020年1月6日

 


 黑龙江艺术职业学院财务管理暂行办法


 

第一章    

第一条 为加强学院财务管理,提高经费使用效益。根据财政财务管理的相关规定,本着有利于学院事业发展、勤俭办事的原则,结合实际,制定本办法。

第二条 学院各项经费实行统一管理,由学院按有关规定支出。学院经费严格执行预算管理,遵循先有预算、后有支出的原则,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列、转移或者套取预算资金。

第三条 学院财务各项经费坚持“统一核算、集中管理、量入为出、保证重点”的原则。

 

第二章  业务经费

第四条 学院各处室使用业务经费时,需事先提交支出的详细预算,业务经费单笔在200元以上的,要填报《黑龙江艺术职业学院业务经费预算审批单》和《黑龙江艺术职业学院业务经费预算明细表》,经部门负责人审签后送财务负责人审核,报分管院长、主管财务院长签批。财务处根据审批后的业务经费预算,向财政申请用款计划,经财政厅审核批复后办理相关支付手续。同一业务事项发生的若干业务经费票据,可以合并填报《黑龙江艺术职业学院业务经费报销单》,并附原始票据。相关业务处室要对项目开展情况进行督察,不得违反财务管理相关规定和报销其他费用。

 

第三章 公务接待管理办法

根据黑龙江省党政机关公务接待管理办法,学院规范公务接待相关要求,公务接待要填报《黑龙江艺术职业学院业务经费预算审批单》,请各部门严格遵照执行。

 

第五条 公务外出确需接待的,派出单位应当向接待单位发出公函,告知内容,行程,人数。无公函的公务接待活动和来访人员,原则上不予接待, 

第六条 接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用(附费用明细表),接待清单由学院领导审批。

第七条 公务接待活动中不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

第八条 公务接待严格限制陪同人数,原则上由对口部门安排普通宾馆,不得安排高档宾馆 (省级领导可以安排普通套房,地、厅、司、局级干部可以安排单间,其他人员一律按排标准间)。不得超标准安排接待住房,不得额外配发洗漱用品。

第九条 接待对像按规定标准自行用餐。确因工作需要,原则上可安排一次工作陪餐。陪餐严格控制人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。

第十条 配餐注意节俭,以当地家常菜为主,不安排鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,不得提供香烟和高档酒水,不得使用私人会所、高消费餐饮场所。工作日午餐不饮酒。

第十一条 公务接待出行活动应当坚持轻车简从原则,合理使用车型,尽量安排中巴车集中乘坐,严控随行车辆。

第十二条 公务接待费应当全部纳入预算管理,单独列示。

第十三条 接待费报销凭证附件应当包括财务票据(附餐费明细,派出单位公函和接待清单)。接待费以公务卡方式结算,不得现金方式支付。

                         

第四章  差旅费

第十四条 严格执行《黑龙江省省直机关差旅费管理办法》(黑财规审〔2018〕24号),出差应按规定填报《黑龙江艺术职业学院公出审批单》,经分管院长、主管财务院长签批,从严控制出差人数和天数;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动;严禁以公务出差为名变相旅游。

第十五条 差旅费是指学院相关工作人员(含挂职锻炼、交流支援和临时抽调等不在编工作人员)临时到哈尔滨(含市辖区,不含所属县市)以外地区执行公务活动所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费报销要填报《黑龙江艺术职业学院差旅费报销单》。

第十六条 城市间交通费:厅级及相当职务人员乘坐火车标准为软席(软座、软卧),高铁/动车一等座,全列软席列车一等软座;轮船(不包括旅游船)二等舱;其他交通工具(不包括出租小汽车)凭据报销。其余工作人员乘坐火车标准为硬席(硬座、硬卧),高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座,轮船(不包括旅游船)三等舱,其他交通工具(不包括出租小汽车)凭据报销。遇有急事或特殊情况需乘飞机的,经主管财务院长批准,可乘坐经济舱。出差人员如在晚8时至次日晨7时期间上车并且乘车时间超6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,经主管财务院长批准,可以乘坐当日该车次软卧,城市间交通费按照软卧车票报销。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理,节支部分不对个人额外补助。乘坐飞机、火车、轮船、长途客车等交通工具的交通意外保险由学院负担,但额外购买的保险费用由个人承担。

第十七条 住宿费:公出人员可住单间或标准间。住宿费限额标准是住宿费报销的上限,在相应级别限额标准内据实报销。我院住宿费标准执行《黑龙江省省直机关差旅费管理办法》(黑财规审〔2018〕24号)规定的标准(附件2)。实际发生住宿费而无住宿费发票的,不得报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

第十八条 伙食补助费:按出差自然天数计算,执行分地区伙食补助费标准,西藏、青海、新疆每人每天120元,其他地区每人每天100元。出差期间,出差人员应当自行解决用餐问题。由接待单位协助安排用餐的,出差人员应主动交纳伙食费,并取得相关交费凭据或发票(不作为报销依据)。

第十九条 市内交通费:出差人员的市内交通费按出差自然天数计算,补助标准为每人每天80元。出差期间,出差人员应当自行解决市内交通问题。由接待单位协助提供交通工具的,出差人员应主动交纳交通费,并取得相关交费凭据或发票(不作为报销依据)。出差人员乘坐飞机的,往返于机场的交通费用在市内交通费中统筹解决,不予额外报销。

第二十条 出差人员返回一周内,应及时办理报销手续,一次结清。差旅费报销时应当提供材料:

(一)需提供《黑龙江艺术职业学院公出审批单》

(二) 依据城市间交通费、住宿费发票等原始凭证,填制《黑龙江艺术职业学院差旅费报销单》,由出差人和处室负责人签字,财务处按有关规定审核后,报主管财务领导签字。

(三) 参加会议(培训)的,需提供正式的会议(培训)通知单,外出调研需提供调研函或调研情况说明(调研情况应写明调研时间、地点、参加人员、调研目的、主要内容及成效,字数不超过300字)。

第二十一条 差旅费不予借款,住宿和购买公务机票等支出应当按规定以公务卡方式结算并提交政府采购机票查验单。未使用公务卡结算的,原则上不予报销。

第二十二条 乘坐本单位或其他单位公务车出差,不再报销城市间交通费及市内交通费。

第二十三条 经学院批准,出差期间绕道回家省亲的,城市间交通费按照不高于从出差目的地直接返回学校乘坐规定交通工具的票价予以报销,超出部分自理;伙食补助费和市内交通费按照从出差目的地乘坐规定交通工具直接返回学校的天数和规定标准予以报销。

第二十四条  住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。实际发生住宿而无住宿发票的,不得报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。以下情况可按规定报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费:

出差人员到直系亲属(配偶、父母、子女)家庭所在地出差并在家里住宿的;在执行公务的车、船以及其他固定地点住宿的;或到偏远地区出差,实际发生住宿而无法取得住宿发票的。(上述情况需要本人提供情况说明,并由分管院长、主管财务院长签批。)

第二十五条  只有住宿费票据,无交通费票据的。如果是学院公车出差,需提供公务用车审批单、出差审批单、过路过桥费票据(可复印件),只报销住宿费、伙食补助费,不报销市内交通费;如果是租车出差(不含出租小汽车),需提供租车票据及租车合同,只报销租车费、住宿费、伙食补助费(按住宿费票据天数计算),不报销市内交通费。

第二十六条  只有单程交通费票据和住宿费票据的。出差人能够提供往返行程有效证明的,经批准可按标准报销单程城市间交通费、住宿费、市内交通费及伙食补助费;出差人无法提供往返行程有效证明的,只按标准报销单程城市间交通费和住宿费,不报销市内交通费和伙食补助费。

 

第五章  因公临时出国经费

第二十七条 严格执行《黑龙江省因公临时出国经费管理办法》,加强因公临时出国经费预算总额控制,严格执行经费先行审核制度。无出国经费预算安排的不予批准,确有特殊需要的,按规定程序报批。严禁违反规定使用出国经费预算以外资金作为出国经费,严禁向所属单位转嫁出国费用。

第二十八条 根据国家、省委、省政府以及厅本级确定的出国(境)任务,学院出国经费预算由学院各部门提交申请,由财务处按照相关规定进行审核并出具意见,经主管财务院长同意,报经省文旅厅主管财务厅长及厅长签批同意后,填报《因公出国(境)任务和预算审批表》。以对外交流与合作处以审定的外汇数额作为购汇控制数,到出国用汇指定银行办理购汇(退汇)等相关业务。

第二十九条 出国经费包括:国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、公杂费、出国签证费、必须的保险费、防疫费、国际会议注册费等。相关标准按《黑龙江省因公临时出国经费管理办法》执行。

第三十条 出国团组不得违反规定乘坐民航包机,不得乘坐私人、企业和外国航空公司包机,不得安排超标准住房和用车,不得擅自增加出访国家、地区或绕道旅行,不得擅自延长在国外停留时间。不得接受超标准接待和高消费娱乐,不得接受礼金、贵重礼品、有价证券、支付凭证等。

第三十一条  出国人员回国报销费用,按下列程序办理:

出国人员凭有效票据填报《黑龙江艺术职业学院业务经费报销单》,并提交相关批件,各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等,并由经办人员、团组负责人签字,不得核销与出访任务无关的开支,未办理外汇核销前不得办理财务报销手续。对结余的外汇,应及时到出国用汇指定银行办理退汇,将人民币退回单位账户。

 

第六章  公务交通费

第三十二条 根据省直公务用车改革要求,学院公务交通费用于核定编制内的车辆保险、维修、燃油、过桥过路等费用支出,实行定额管理,纳入学院“三公经费”预算。学院公务用车大型维修项目应事先提出申请,经分管院长、主管财务院长批准后才能进行维修。

第三十三条 学院公车改革方案201911日开始启动,学院关于个人报销其他交通费用,需据实按月填报公交车票报销发放单,执行车改文件规定,每人每月报销限额300元。

个人报销其他交通费用的适用人员,指单位在编工作人员。

哈尔滨市区分为主城区:南岗、道里、道外,香坊,松北。

到主城区执行公务,已执行车改补贴的人员,不再报销公交费用;其他人员,正常报销公交费用。

哈尔滨市区非主城区:平房、呼兰、阿城,双城。

到非主城区执行公务,无论是否领车改补贴,均可按规定报销公交费用。

到主城区执行公务,不再报销伙食费。

到非主城区执行公务,经单位批准,最高每人每天50元标准报销伙食费。                                                    

 

第七章  培训费

第三十四条 严格执行《黑龙江省省直机关培训费管理办法》(黑财规审〔2018〕26号),培训处应在本年底之前经主管财务院长同意后,提报下一年培训计划(包括培训名称、目的、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等),根据年度部门预算的开支标准,报学院班子会议批准后执行。

第三十五条 除师资费外,培训费实行分类综合定额标准,综合定额标准是培训费开支的上限,各项费用之间可以调剂使用。省内培训综合定额标准为400元/人天,包括住宿费200元/人·天,伙食费110元/人·天,场地费、资料费、交通费70元/人·天,其他费用20元/人·天。

第三十六条 师资费在综合定额标准外单独核算

讲课费(税后)执行以下标准:副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元;正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元;院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算,每半天最多按4学时计算。

第三十七条 严禁借培训名义组织公款旅游、会餐或宴请、高消费娱乐、健身等活动。严禁使用培训费购置办公设备以及开支与培训无关的其他费用,严禁在培训费中列支公务接待费、会议费和套取培训费设立“小金库”。

第三十八条 开展培训应当在开支范围和标准内,优先选择党校、行政学院、干部学院、高校以及组织人事部门认可的培训机构承办,也可采取政府购买服务方式,通过政府采购确定具有培训资质的其他培训机构承办。

第三十九条 各处室应在培训结束后10日内办理报销手续。培训费报销时应当提供培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证;师资费范围内的费用报销,应当提供讲课费签收单或合同。由财务处审核后,报分管院长、主管财务院长审批。

 

第八章  其他费用开支

第四十条 日常办公用品根据工作需要,本着从严从简的原则,按实际需要由经办人填写办公用品领用单,统一由学院总务处负责购买。

第四十一条 办公设备购置实行预算管理,由各处室提出所需设备经费预算,报分管院长、主管财务院长批准,由财务处办理政府采购报批手续,办公室负责购置并登记固定资产管理卡片。购置的各类办公设备,需经使用人员验收签字。通用办公软件和专业软件等无形资产购置,履行经费预算审批程序后,分别由总务处和相关处室负责购置和管理。对于购置的固定资产和无形资产,按照国有资产管理办法,由总务处负责固定资产和无形资产登记,财务处进行资产账务登记。

 

第九章  财务管理

第四十二条 报销票据必须符合法定要求,统一由税务、财政部门印制的正式发票,票据内容应填写齐全(日期、付款单位名称、数量、单价、金额)。

第四十三条 领用财政票据实行登记缴销制度。领用时由票据管理人员登记,经办人签字。再次领用时,要将上次存根联缴销。

第四十四条 财政票据管理人员要认真核对收入是否与存入银行的金额一致,并及时入账。

 

第十章  经费支付方式

第四十五条 支付方式分为:1.财政直接支付。一般包括:统发工资支出、政府采购支出和转账结算支出。2.财政授权支付,经办人需提供收款单位名称、账号、开户行全称及联行号、金额等信息,由财务人员办理转账支付。

第四十六条 严格执行公务卡管理制度。按照《黑龙江省省级公务卡结算方式支付目录》,办理公务发生的差旅费、接待费、办公费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等经费支出,除按规定实行财政直接支付或者银行转账外,应当使用公务卡结算。对因无法刷卡等特殊情况必须以现金支付的公务支出,经学院财务处审核后,将报销款项划入代发卡,不得使用现金结算。

 

第四十七条 本办法由学院财务处负责解释。

第四十八条 本办法自发布之日起施行。

                                      

后附:1、黑龙江艺术职业学院业务经费预算审批单

  2、业务经费预算明细表

  3、黑龙江艺术职业学院公出审批单

  4、黑龙江艺术职业学院差旅费报销单

  5、黑龙江艺术职业学院业务经费报销单  

  6、中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表